분기 초, 분기 말 현금 및 현금성 자산 이해하기.

1. 분기초 현금 및 현금성자산

기업의 제무제표에서 분기초 현금 및 현금성자산은 해당 분기의 시작일에 보유하고 있던 현금 및 현금성자산의 총액을 의미합니다. 이 값은 현금 흐름 관리와 재무 건전성을 평가하는 데 중요한 지표 중 하나입니다.

 

분기초 현금 및 현금성자산은 다음과 같은 계산식을 통해 구할 수 있습니다.

분기초 현금 및 현금성자산 = 전분기의 마지막 현금 및 현금성자산 + 현금 유동성이 좋은 자산

즉, 전분기의 마지막 현금 및 현금성자산에 해당 분기 동안 현금 유동성이 좋은 자산을 더한 값을 분기초 현금 및 현금성자산으로 계산합니다. 현금 유동성이 좋은 자산은 주로 단기금융상품, 단기 채권, 현금 등을 포함합니다.

 

분기초 현금 및 현금성자산의 계산식에서 전분기의 마지막 현금 및 현금성자산이 중요한 이유는, 해당 분기에 입금된 현금이 아직 기록되지 않았을 수도 있기 때문입니다. 따라서 전분기의 마지막 현금 및 현금성자산을 기준으로 해당 분기의 시작 현금 및 현금성자산을 계산합니다.

 

분기초 현금 및 현금성자산은 기업이 얼마나 많은 자유 현금을 보유하고 있는지를 나타내며, 적극적인 투자와 M&A 등을 위한 자금 조달의 여력을 판단하는 데 중요한 지표 중 하나입니다.

 

2. 분기말 현금 및 현금성 자산

기업의 제무제표에서 분기말 현금 및 현금성자산 계산식은 다음과 같습니다.

 

분기말 현금 및 현금성자산 = 분기초 현금 및 현금성자산 + 분기간 현금 및 현금성자산 순증감

이 식에서 분기간 현금 및 현금성자산 순증감은 해당 분기 동안의 현금 및 현금성자산의 총합 중 분기초와 비교하여 증가한 금액에서 감소한 금액을 차감한 값입니다.

 

분기말 현금 및 현금성자산은 기업의 현금 및 현금성자산의 현재 잔액을 나타냅니다. 이는 기업의 현금 재고와 단기금융상품 등의 현금성 자산을 포함합니다. 분기초 현금 및 현금성자산은 해당 분기의 시작 시점에 기업이 보유한 현금 및 현금성자산의 잔액을 나타냅니다.

 

분기간 현금 및 현금성자산 순증감은 해당 분기 동안의 현금 및 현금성자산의 변화량을 나타냅니다. 이는 다음과 같이 계산됩니다.

분기간 현금 및 현금성자산 순증감 = 영업활동으로 인한 현금흐름 + 투자활동으로 인한 현금흐름 + 재무활동으로 인한 현금흐름

• 영업활동으로 인한 현금흐름은 기업의 영업활동을 통해 발생한 현금흐름으로, 매출액, 비용, 차입금 이자 등을 고려하여 계산됩니다.
• 투자활동으로 인한 현금흐름은 기업이 투자활동을 통해 발생한 현금흐름으로, 유형자산의 취득, 투자자산의 매도 등을 고려하여 계산됩니다.
• 재무활동으로 인한 현금흐름은 기업의 재무활동을 통해 발생한 현금흐름으로, 주식 발행, 배당금 지급, 차입금 상환 등을 고려하여 계산됩니다.

따라서 분기간 현금 및 현금성자산 순증감은 기업이 해당 분기 동안 영업, 투자, 재무활동에서 발생한 현금 흐름을 종합적으로 고려하여 현금 및 현금성자산이 증가했는지 감소했는지를 나타내는 지표입니다. 이는 기업의 현금 및 현금성자산의 변화를 파악하는 데 중요한 역할을 합니다.

 

영업활동으로 인한 현금흐름은 기업의 영업활동을 통해 발생한 현금흐름으로, 매출액, 비용, 차입금 이자 등을 고려하여 계산됩니다. 이는 기업의 적자나 흑자와 관련된 지표로서, 영업활동이 현금 유입이나 유출에 어떤 영향을 미쳤는지를 파악하는 데 중요한 역할을 합니다.

 

투자활동으로 인한 현금흐름은 기업이 투자활동을 통해 발생한 현금흐름으로, 유형자산의 취득, 투자자산의 매도 등을 고려하여 계산됩니다. 이는 기업의 투자활동에 따른 현금 흐름을 파악하는 데 중요한 역할을 합니다.

 

재무활동으로 인한 현금흐름은 기업의 재무활동을 통해 발생한 현금흐름으로, 주식 발행, 배당금 지급, 차입금 상환 등을 고려하여 계산됩니다. 이는 기업의 재무 상태와 관련된 지표로서, 재무활동이 현금 유입이나 유출에 어떤 영향을 미쳤는지를 파악하는 데 중요한 역할을 합니다.

 

따라서 분기간 현금 및 현금성자산 순증감은 해당 분기 동안의 영업, 투자, 재무활동에서 발생한 현금 흐름을 종합적으로 고려하여, 분기초에 보유한 현금 및 현금성자산에 대한 증가 또는 감소량을 나타내는 지표입니다. 이를 통해 기업의 현금 및 현금성자산의 변화를 파악할 수 있습니다.